代理记账费用，是指对企业的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金和有价证券等基本财务情况进行全面核对和清理，以及对企业的各项内部资金往来进行全面核对和清理，以保证企业账账相符，账证相符，促进企业账务的全面、准确和真实。要求
代理记账费用，应与财产清查相结合，以资产清查基准日为时点，采取倒轧的方式对各项账务进行全面清理。单位在账务清理中，对清理出来的各种由于会计技术性差错因素造成的错账，应当根据有关会计差错调整的规定自行进行账务调整。
步骤1、现金盘点：
（1）检查，代理记账费用，现金日记账、总账及会计报表现金项目，核对余额是否相符。
（2）盘点清查日实有库存现金，填写现金盘点表。
（3）将原账面数与盘点数比较。
（4）编制现金清查明细表，格式：
（5）若有充抵库存现金的借条、未提现金支票、未作报销的原始凭证，需在，代理记账费用，清查表中备注说明。
（6）对于非记账本位币的现金，检查其采用的折算汇率是否正确。
2、银行存款：
（1）检查银行存款日记账、总账及会计报表银行存款余额，并核对是否相符。
（2）取得每个银行存款账户的对账单，分别编制银行存款余额调节表，如银行存款日记账与对账单有差额并且是未达账项所致，应逐笔落实未达账项的形成原因、时间、金额以及资产清查基准日后的进账情况，对长期挂账的未达账项应查明原因，或取得相关依据后进行处理，如银行存款日记账与对账单有差额并且非未达账项所致，应作会计技术差错处理，调整原账面数。
（3）编制银行存款清查明细表：
（4）对定期存款或限定用途的存款要查明情况，在，代理记账费用，清查表中的备注说明。
（5）对于非记账本位币的银行存款，检查其采用的折算汇率是否正确。
3、有价证券：
（1）检查明细账、总账及会计报表数，核对余额是否相符。
（2）盘点库存有价证券，并编制盘点表，确定其权属，并倒轧截止2006年12月31日余额即盘点倒轧数。
（3）将原账面数与盘点倒轧数比较。
（4）编制有价证券清查明细表。
4．暂付款、应收账款、预付账款、其他应收款：
（1）检查，代理记账费用，明细账、总账数及会计报表数，核对余额是否相符、方向是否正确。
（2）对账：应收（暂付）外部单位款项应可采取包括发函询证在内的方法，确认余额；对应收（暂付）内部单位款项应主动与对方对账。对于预计无法收回的金额，应由中介机构出具经济鉴证确认损溢，作清查变动处理。 （3）对于备用金，可参照现金的方法确认余额。
（4）编制账龄分析表。
（5）编制暂付款（应收账款、预付账款、其他应收款）清查明细表。
